Il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi scade l’ultimo giorno dell’undicesimo mese successivo a quello di chiusura del periodo d’imposta: ad esempio, un contribuente con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare dovrà presentare la dichiarazione entro il 30 novembre dell'anno successivo al periodo di imposta di riferimento.
Quando dovrò versare le imposte calcolate in Dichiarazione?
Il saldo che risulta dalla Dichiarazione e l’eventuale prima rata di acconto devono essere versati entro il 30 Giugno dell’anno in cui si presenta la dichiarazione, oppure entro i successivi 30 giorni pagando una maggiorazione dello 0,40%. La scadenza per l’eventuale seconda o unica rata di acconto è invece il 30 Novembre.
L’acconto è dovuto se l’imposta dichiarata in quell’anno (riferita, quindi, all’anno precedente) è superiore a 51,65 euro. L’acconto è pari al 100% dell’imposta dichiarata nell’anno e deve essere versato in una o due rate, a seconda dell’importo:
- unico versamento, entro il 30 novembre, se l’acconto è inferiore a 257,52 euro;
- due rate, se l’acconto è pari o superiore a 257,52 euro; la prima pari al 40% entro il 30 giugno (insieme al saldo), la seconda – il restante 60% - entro il 30 novembre.
Il saldo e la prima rata di acconto possono essere versati in rate mensili (l’acconto di novembre deve essere pagato in unica soluzione). In ogni caso, il versamento rateale deve essere completato entro il mese di novembre.
Cosa succede in caso di dichiarazione tardiva?
Per garantire la compilazione della dichiarazione dei redditi entro la prima scadenza del 30 giugno, i documenti relativi alla tua situazione immobiliare e fiscale devono essere caricati in piattaforma (tab Situazione immobiliare e tab Dichiarazione dei redditi) entro e non oltre il 30 aprile di ogni anno.
A partire da questa data, Xolo non potrà considerarsi responsabile di eventuali ritardi e penalità legati alla tua Dichiarazione dei redditi.
Quali sono le sanzioni per il modello redditi tardivo?
La sanzione prevista per la dichiarazione tardiva, ovvero entro 90 giorni dalla scadenza, ha un importo fisso pari a 250 euro e può in ogni caso essere ridotta ad 1/10, ossia a 25 euro, ricorrendo al ravvedimento operoso. Pertanto, in assenza di imposte dovute, la regolarizzazione comporta il versamento della sanzione ridotta a 25 euro.
Nei casi in cui dalla dichiarazione emerga un debito d’imposta, a questo importo andranno sommati la sanzione e gli interessi per il tardivo versamento. Anche in relazione a questi importi è possibile mettersi in regola con il ravvedimento, eseguendo spontaneamente il pagamento:
- dell’imposta dovuta
- degli interessi
- della sanzione in misura ridotta
Qui di seguito trovi schema di sintesi relativo al ravvedimento operoso e un tabella esplicativa con le percentuali progressive delle sanzioni legate ai versamenti tardivi:
Schema di sintesi ravvedimento operoso:
Violazione | Termine regolarizzazione | Riduzione | Versamento | Dichiarazione |
Mancato pagamento del tributo | Entro 30 giorni | 1/10 | ❌ | |
Omissioni o errori | Entro 90 giorni | 1/9 | ❌ | ❌ |
Omissioni o errori | Entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno della violazione o entro un anno dall’errore | 1/8 | ❌ | ❌ |
Omissioni o errori | Entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo alla violazione o entro 2 anni dall'errore | 1/7 | ❌ | ❌ |
Omissioni o errori | Oltre il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo alla violazione oppure oltre 2 anni dall’errore | 1/6 | ❌ | ❌ |
Omissioni o errori | Dopo la constatazione dell’errore nel PVC | 1/5 | ❌ | ❌ |
Omissione dichiarazione | Oltre 90 giorni | 1/10 | ❌ |
Sanzioni in tema di versamenti:
Ritardo versamento | Sanzione |
Entro 14 giorni | 1% per ciascun giorno di ritardo |
Dal 15º al 30º giorno | 15% |
Oltre il 90º giorno | 30% |