⚠️ Premessa: Tutte le fatture devono essere intestate correttamente al titolare dell’attività, indicando Partita IVA (e, se applicabile, codice fiscale). Le spese prive di documentazione corretta potrebbero non essere deducibili.
CATEGORIA DI SPESA | DESCRIZIONE | % DI DEDUCIBILITÀ | % DI DETRAIBILITÀ iVA |
CANONE DI LOCAZIONE (ABITAZIONE / RESIDENZA FISCALE)** | Quota del canone di locazione dell’abitazione imputabile all’attività (uso promiscuo / home office). | 50 | 50 |
CANONE DI LOCAZIONE (UFFICIO / IMMOBILE STRUMENTALE) | Canone di locazione relativo a un ufficio o immobile strumentale utilizzato esclusivamente per l’attività. | 100 | 100 |
UTENZE (ABITAZIONE / RESIDENZA FISCALE) | Spese per utenze domestiche (luce, gas, internet, ecc.) imputabili all’attività (uso promiscuo). | 50 | 50 |
UTENZE (UFFICIO / IMMOBILE STRUMENTALE) | Spese per utenze relative a ufficio o immobile strumentale. | 100 | 100 |
TELEFONIA MOBILE | Costi di telefonia mobile e relativi abbonamenti utilizzati per finalità professionali. | 80 | 50 |
CANCELLERIA E MATERIALI DI CONSUMO | Spese per cancelleria e materiali di consumo (carta, toner, materiali di stampa, piccoli strumenti). | 100 | 100 |
SOFTWARE E ABBONAMENTI CLOUD (SaaS) | Costi per software, piattaforme digitali e abbonamenti cloud utilizzati per l’attività. | 100 | 100 |
HARDWARE E ATTREZZATURE | Acquisto di computer, monitor, stampanti e altre attrezzature ad uso professionale. | 100 | 100 |
SITO WEB | Costi di realizzazione, hosting e manutenzione del sito web. | 100 | 100 |
CONSULENZE GENERICHE | Spese per consulenze professionali (legali, fiscali, strategiche, ecc.). | 100 | 100 |
ASSICURAZIONE PROFESSIONALE (RC PROFESSIONALE) | Costi per polizze assicurative legate all’attività professionale (es. RC professionale). | 100 | 100 |
FORMAZIONE E CORSI | Spese per corsi e formazione professionale inerenti all’attività. | 100 | 100 |
PUBBLICITÀ E MARKETING | Spese pubblicitarie, campagne marketing, promozione e branding. | 100 | 100 |
VITTO E ALLOGGIO (PER 1 PERSONA) | Spese di vitto e alloggio sostenute durante trasferte di lavoro per il titolare. | 100 | 100 |
VITTO E ALLOGGIO (PER PIÙ DI 1 PERSONA)*** | Spese per pasti/cene con clienti o terzi (spese di rappresentanza). | 75 | 0 |
SPESE DI TRASPORTO / TRASFERTE*** | Spese di trasporto legate all’attività (treni, aerei, taxi, carburante, ecc.). | 100 | 0 |
SPESE DI RAPPRESENTANZA (OMAGGI A CLIENTI / SPESE DI RAPPRESENTANZA < €50)*** | Omaggi e spese di rappresentanza entro i limiti previsti dalla normativa. | 100 | 100 |
SPESE DI RAPPRESENTANZA (OMAGGI A CLIENTI / SPESE DI RAPPRESENTANZA > €50)*** | Spese di rappresentanza soggette a limitazioni (in base alla tipologia e al valore). | 75 | 0 |
COMPENSI A COLLABORATORI / SUBAPPALTATORI | Compensi e fatture ricevute da collaboratori esterni, freelance o subappaltatori. | 100 | 100 |
MATERIE PRIME / MERCI | Acquisto di materie prime o merci destinate alla produzione o alla rivendita. | 100 | 100 |
ALTRE SPESE | Qualsiasi altra spesa non compresa nelle categorie precedenti. | Da valutare caso per caso in base all’attività e alla documentazione disponibile. | Da valutare caso per caso in base all’attività e alla documentazione disponibile. |
**Spese relative all’abitazione (uso promiscuo)
Le spese di affitto e utenze dell’abitazione possono essere parzialmente deducibili anche se la fattura non è formalmente intestata alla Partita IVA, purché l’immobile sia utilizzato anche per l’attività e la spesa sia adeguatamente documentata.
***Limiti per trasferte e rappresentanza
Alcune spese (es. trasferte e spese di rappresentanza) possono essere soggette a limiti di deducibilità, ad esempio un limite percentuale sul fatturato annuo (es. 2%). Tali limiti vengono verificati e calcolati annualmente.