¿Para qué sirve?
Este formulario consiste en depositar en Hacienda los importes de retenciones de las facturas que has recibido al trabajar con otros trabajadores autónomos.
¿Quién tiene que presentar este Modelo?
Si has tenido operaciones con otros autónomos, es probable que te encuentres en tu factura el concepto “Retención de IRPF”. Esto significa que deberás ingresar en Hacienda esa cantidad. El total de tu factura seguirá siendo el mismo, sólo que una parte se la pagarás a Hacienda y otra al profesional con quien has trabajado.
¿Cuándo hay que presentarlo?
Es un modelo que hay que presentar trimestralmente, siempre y cuando en ese trimestre hayas recibido facturas con retención de otros autónomos. También estarás obligado a presentar el anual aunque solo hayas tenido que presentar el trimestral un solo trimestre. El modelo anual es el Modelo 190 (explicado a continuación).
¿Cuándo tengo que pagar y cuándo no?
Cuando veas en una factura un importe en negativo con el concepto de IRPF, no significa que sea un descuento en la factura, sino que ese importe debes de pagarlo tú a Hacienda a través de este modelo en nombre del proveedor.
¿Cómo se calcula?
Ya viene la cantidad especificada en las facturas que recibas con ese concepto. No obstante será el 15% de la base imponible de la factura (en algunos casos el 7% cuando el autónomo proveedor se encuentre dentro de sus 2 primeros años). No debes preocuparte ya que siempre verás desglosado dicho concepto en las facturas que recibas con retención.