Las criptomonedas son activos digitales que permiten intercambios y almacenamiento de valor sin necesidad de intermediarios tradicionales. En España, aunque su uso sea digital, tienen implicaciones fiscales, ya que cualquier ganancia, pérdida o recompensa derivada de ellas puede estar sujeta a IRPF, Patrimonio o modelos informativos como el 721. Esta sección responde a las dudas más frecuentes sobre cómo declarar y gestionar tus criptomonedas.
¿Debo declarar mis criptomonedas a Hacienda?
Si eres residente fiscal en España, debes declarar tus criptomonedas cuando realices operaciones como ventas, intercambios o staking, ya que estas generan variaciones patrimoniales sujetas a IRPF.
Además, si mantienes criptomonedas en el extranjero y su valor a 31 de diciembre supera 50.000€, también debes informarlas mediante el Modelo 721, aunque no hayas realizado operaciones durante el año. Por otro lado, poseer criptomonedas en wallets personales dentro de España sin superar este límite no genera obligación de declaración adicional.
¿Qué ocurre al vender o convertir criptomonedas?
La venta o conversión de criptomonedas genera una ganancia o pérdida patrimonial, que se debe declarar en el IRPF. Se calcula como la diferencia entre el precio de adquisición y el de transmisión. Es importante recalcar que hacer conversiones entre criptomonedas también se considera una operación a informar ya que el tratamiento fiscal es el mismo que el de una permuta por lo que la norma considera que se genera también, una ganancia o pérdida patrimonial.
La ganancia o pérdida patrimonial se calcula considerando el valor en euros en el momento de la transmisión, es decir, cuando vendes, intercambias o cobras tus criptomonedas. No se toma el valor de compra original ni un valor estimado posterior; siempre se utiliza el tipo de cambio oficial o de mercado en la fecha de la operación. Esto garantiza que la declaración de IRPF refleje correctamente la variación patrimonial real en euros
¿Qué pasa si intercambio una criptomoneda por otra?
Se considera una venta de la primera y una compra de la segunda. Por tanto, también genera una ganancia o pérdida patrimonial que se debe declarar en IRPF.
¿Y si recibo recompensas por staking o minería?
- Staking: las recompensas se consideran rendimiento del capital mobiliario y tributan en IRPF.
- Minería: las criptomonedas obtenidas tributan como rendimiento de actividad económica y deben incluirse en IRPF o Impuesto sobre Sociedades si operas a través de una empresa. También requiere darse de alta como autónomo si no lo estás y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes durante el año.
¿Puedo deducir pérdidas en operaciones con criptomonedas?
Sí. Las pérdidas se pueden compensar con ganancias del mismo año. Si no hay ganancias, se pueden compensar hasta 4 años posteriores.
¿Debo declarar criptomonedas en el Impuesto sobre Patrimonio?
Sí, se deben incluir junto con otros bienes. Se aplica solo si superas el mínimo exento de tu Comunidad Autónoma.
¿Tengo que presentar el Modelo 721 por criptomonedas en el extranjero?
Sí, si el valor a 31 de diciembre supera 50.000 € y están en un Exchange en el extranjero. No se aplica si las mantienes en wallets personales o dispositivos físicos, considerados dentro de España.
¿Hay formas de optimizar impuestos en criptomonedas?
Se puede planificar la venta para compensar ganancias y pérdidas o estructurar operaciones de staking/minería de forma fiscalmente eficiente. Contar con asesoramiento profesional es recomendable.
¿Qué documentos son necesarios para revisar si he tenido ganancias y/o pérdidas con las operaciones de mis criptomonedas?
Hay algunas casas de cambio o Exchanges que proporcionan un resumen anual con toda la información correspondiente e incluso, ya proporcionan los valores a informar en tu declaración como por ejemplo, Binance. El informe sería algo parecido al siguiente donde en la sección Resumen de ganancias de capital aparecerán todos los datos relevantes para el año en cuestión:
En caso que el Exchange que uses no proporcione dicho resumen, deberás hacer los cálculos o bien contratar el servicio adicional con Xolo para que los haga. En este supuesto, nuestros expertos necesitarán todas las transacciones realizadas durante el año fiscal así como los precios de compra y venta de cada criptomoneda para calcular las potenciales ganancias y/o pérdidas patrimoniales.